Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế và tiền chậm nộp thuế

Phạt chậm nộp tờ khai thuế là khoản phạt doanh nghiệp hay gặp nhất, và cũng là khoản dễ tránh nhất. Chỉ cần quên một tờ khai quý không phát sinh doanh thu, công ty đã có thể bị phạt vài triệu đồng. Bài viết cập nhật khung phạt hiện hành theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP đã được sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP, cách tính tiền chậm nộp và cách để doanh nghiệp không bao giờ phải nộp khoản này.

Khung phạt chậm nộp tờ khai thuế hiện hành

Với khung cao nhất, mức phạt không vượt quá số thuế phát sinh trên tờ khai, nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung 8 – 15 triệu đồng. Thông tin tổng hợp từ Thư viện Pháp luật. [kiểm tra lại: đối chiếu văn bản gốc Nghị định 310/2025/NĐ-CP]

Ai bị phạt và phạt bằng bao nhiêu?

• Doanh nghiệp, tổ chức: áp dụng đúng mức trong bảng trên.
• Cá nhân, hộ kinh doanh: bằng một nửa mức phạt của tổ chức. Ví dụ chậm 20 ngày, hộ kinh doanh bị phạt 1 đến 2,5 triệu đồng.
• Tờ khai không phát sinh thuế: vẫn bị phạt theo số ngày chậm. Đây là trường hợp doanh nghiệp mới, doanh nghiệp tạm ngừng không đúng thủ tục hay gặp nhất.

Tiền chậm nộp thuế tính thế nào?

Ngoài tiền phạt vì nộp tờ khai muộn, nếu số thuế cũng nộp muộn, doanh nghiệp phải trả thêm tiền chậm nộp theo công thức:

Tiền chậm nộp = số thuế chậm nộp × 0,03% × số ngày chậm nộp

Số ngày chậm tính từ ngày kế tiếp hạn nộp đến ngày liền trước ngày tiền thuế vào ngân sách. Tỷ lệ 0,03% mỗi ngày quy định tại Điều 59 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14. [kiểm tra lại: tỷ lệ theo Luật Quản lý thuế mới nếu đã có hiệu lực]

Ví dụ tính phạt chậm nộp tờ khai thuế

Công ty ở An Dương phải nộp 40 triệu đồng thuế GTGT quý III/2026. Hạn nộp là 31/10/2026, rơi vào thứ Bảy nên lùi sang thứ Hai 2/11/2026. Công ty nộp cả tờ khai và tiền thuế ngày 12/11/2026, chậm 10 ngày.

• Tiền chậm nộp: 40.000.000 × 0,03% × 10 = 120.000 đồng.
• Phạt chậm nộp tờ khai thuế: 2 đến 5 triệu đồng, thường áp mức trung bình 3,5 triệu đồng nếu không có tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ.

Như vậy, khoản phạt vì nộp tờ khai muộn lớn gấp gần 30 lần tiền chậm nộp. Đó là lý do quan trọng nhất là nộp tờ khai đúng hạn, kể cả khi chưa có tiền nộp thuế.

Các hạn nộp tờ khai dễ quên nhất

Hạn rơi vào ngày nghỉ được lùi sang ngày làm việc kế tiếp. Xem đủ ngày cụ thể ở lịch nộp thuế 2026.

5 cách tránh bị phạt chậm nộp tờ khai thuế

1. Đặt nhắc trước hạn 5 ngày cho mọi tờ khai, kể cả tờ khai không phát sinh.
2. Gửi chứng từ cho kế toán theo lịch cố định, không dồn đến sát hạn.
3. Khi tạm ngừng kinh doanh, làm thủ tục thông báo đúng hạn để được miễn nộp tờ khai.
4. Kiểm tra trạng thái tờ khai sau khi nộp, đảm bảo hệ thống đã chấp nhận.
5. Giao việc cho đơn vị dịch vụ có cam kết trách nhiệm trong hợp đồng.

Đã lỡ nộp muộn? Hãy nộp ngay tờ khai và tiền thuế trước khi cơ quan thuế lập biên bản để được áp khung thấp hơn. Chúng tôi hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế khi doanh nghiệp bị mời giải trình.